La Dichiarazione dei Redditi Preliminare (Forskudsopgørelsen)

Iniziamo dal principio. Al fine di poter pagare le tasse in Danimarca, come singolo individuo, è necessario essere in possesso di una tessera fiscale, da richiedere presso l’autorità fiscale danese, chiamata Skat. Si tratta di un identificativo numerico composto da 10 cifre, le cui prime 6 corrispondono alla data di nascita del soggetto.

Al momento della richiesta della tessera fiscale, devono essere indicati i dati relativi al reddito o al rapporto di lavoro, che vengono, poi, automaticamente comunicati a Skat per la creazione della prima dichiarazione dei redditi preliminare.

Al termine di ogni anno fiscale, Skat riprende i dati dell’anno precedente e li proietta annualmente nella successiva dichiarazione dei redditi preliminare.

Ma cos’è questa dichiarazione dei redditi preliminare?

Possiamo definirla come un budget previsionale del reddito che si prospetta di percepire nell’anno di riferimento, su cui vengono poi calcolate le detrazioni fiscali personali e la propria aliquota di tassazione. Tali informazioni vengono, poi, automaticamente trasmesse al datore di lavoro per la trattenuta fiscale in busta paga.

Pertanto, si tratta di uno strumento fondamentale per una corretta trattenuta fiscale in busta paga. Purtroppo, il datore di lavoro non ha alcun potere di controllo o correzione delle aliquote fiscali o delle detrazioni fiscali personali. Rimane responsabilità del singolo individuo controllare e aggiornare la propria dichiarazione dei redditi previsionale.

Tendenzialmente è possibile accedere alla propria dichiarazione dei redditi preliminare a partire dal mese di novembre dell’anno precedente a quello di riferimento (quindi da novembre 2025 per l’anno fiscale 2026) ed è sempre possibile modificare la dichiarazione fino alla chiusura dell’anno fiscale. Successivamente ad ogni modifica, Skat aggiorna automaticamente i parametri fiscali del soggetto.

Spesso i dati inseriti da Skat in riferimento all’anno precedente non sono corretti, in quanto non sono automaticamente aggiornati eventuali aumenti o diminuzioni del reddito in corso d’anno. Per questo motivo, è consigliato controllare la propria dichiarazione dei redditi preliminare ed assicurarsi che i dati inseriti siano corretti ed eventualmente aggiornarli.

Inoltre, tramite la dichiarazione dei redditi preliminare è possibile anche verificare la propria responsabilità fiscale in Danimarca, che può essere o piena o limitata. Di questo, però, ne parleremo in un altro articolo.

Cosa succede se non accedo o modifico la dichiarazione dei redditi preliminare?

A fine anno non viene più concessa la possibilità di effettuare modifiche alla dichiarazione dei redditi preliminare, poiché viene generata la dichiarazione dei redditi, anche detta “valutazione fiscale”.

La Dichiarazione Dei Redditi O Avviso Di Valutazione Fiscale (Årsopgørelsen)

L’Agenzia delle Entrate danese effettua una valutazione fiscale relativa all’anno precedente sulla base delle informazioni che riceve da diversi soggetti, come il datore di lavoro (tramite le buste paga), le banche e gli enti assicurativi o pensionistici. Di conseguenza, poi, valuta in base ai redditi dichiarati e alle trattenute fiscali applicate se il soggetto ha pagato correttamente le imposte o, come più spesso accade, se il soggetto ha una posizione di debito o di credito con l’Agenzia.

Il 23 marzo 2026, l’avviso di valutazione fiscale sarà ufficialmente pronto per essere visualizzato nel proprio profilo Skat, per l’anno di riferimento 2025. Si potrà visualizzare se secondo i calcoli dell’Agenzia delle Entrate la propria posizione fiscale è a credito, ossia se si vedranno restituiti dei soldi pagati in più, oppure se la propria posizione fiscale è a debito, ossia se sarà il soggetto a dover versare gli importi a debito a Skat.

La cosa importante, oltre a leggere la valutazione, è visualizzare la propria dichiarazione dei redditi e verificare la correttezza dei dati inseriti ed eventualmente modificare i dati non corretti. Spesso, infatti, capita che un grosso importo a debito sia dovuto a un’informazione non corretta nella valutazione fiscale o a un incorretto inquadramento iniziale.

La scadenza per la correzione della valutazione fiscale, quest’anno, è il 20 maggio 2026. È stata prorogata la scadenza rispetto agli anni precedenti per dare più tempo per la correzione dei dati inseriti.

Se viene confermato l’importo a debito da pagare, il principio applicato è: prima si paga il proprio debito, meno si dovrà pagare complessivamente.  A partire dal 1° gennaio fino al 1° luglio, infatti, viene applicato un tasso di interesse sulla somma a debito pari al 3,70%. Se l’importo a debito non viene pagato entro il 1° luglio, allora si applicherà una maggiorazione del 5,70% sull’importo a debito e verrà riaddebitato l’anno successivo, tendenzialmente con una riduzione delle detrazioni fiscali personali.

Da tutto questo si evince che l’approccio passivo non è una strategia vincente. È sempre meglio procedere al controllo e all’eventuale correzione e/o inserimento di informazioni non considerate da Skat, quali, per esempio, le detrazioni chilometriche e le detrazioni per spese di viaggio legate alle attività lavorative.

Come Accedo Al Mio Profilo Fiscale Se Non Ho Il MIT-ID?

Infine, è opportuno soffermarsi anche sul tema del MitID. Molti si chiedono come accedere al proprio profilo fiscale in assenza di MitID individuale. Sicuramente, la soluzione più efficiente per una migliore gestione delle comunicazioni in Danimarca è dotarsi di un MitID individuale. Tuttavia, anche in assenza di MitID, esistono comunque procedure alternative che consentono al consulente di accedere al profilo fiscale su Skat.

Per maggiori informazioni sul tema della dichiarazione dei redditi, o per una consulenza personalizzata, puoi scriverci a: hr@danitacom.org.